内容摘要：如果達到免征增值稅條件時，小规享分錄如下：借： 應交稅費——應交增值稅應交稅費——應交增值稅(減免稅額)應交稅費——應交增值稅(減免稅額)貸：營業外收入(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×1

如果達到免征增值稅條件時  ，小规享分錄如下 ：

借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，季报计举

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享！3月份銷售收入為1萬元，做账2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，老会例分2月份銷售收入為2萬元 ，小规享下同)
，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入 。税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，應稅所得率為10% ，退税

某小規模納稅人是做账工業企業，其中1月份銷售收入為5萬元，老会例分